קיבלתם בקשה למלא טופס W-8, מה עומד מאחוריה

פנייה מהבנק או מהברוקר בבקשה למלא טופס W-8 מפתיעה רבים. היא אינה מעידה על בעיה, אלא נובעת מחובת זיהוי החלה על הגוף המשלם.

למה מבקשים את הטופס

חוק FATCA וכללי הניכוי במקור בארצות הברית מחייבים מוסדות פיננסיים לזהות את מעמדו של מקבל התשלום. בהיעדר טופס תקף, המשלם נדרש לנכות מס במקור בשיעור המרבי.

איזה טופס מתאים

יחיד שאינו אמריקאי ממלא לרוב W-8BEN. ישות זרה, כגון חברה ישראלית, ממלאת W-8BEN-E, שבו נדרש לבחור סיווג מבין רשימה ארוכה. אזרח או תושב אמריקאי ממלא דווקא W-9.

היכן טועים

הטעות הנפוצה היא בחירת סיווג שגוי בטופס W-8BEN-E, או השמטת הפרק שבו נדרשת הצהרה על זכאות להטבות אמנה. השמטה זו מבטלת בפועל את ההקלה שהאמנה מעניקה.

הטבות האמנה

האמנה בין ישראל לארצות הברית מגבילה את שיעור הניכוי במקור על סוגי הכנסה מסוימים. מימוש ההקלה מחייב הצהרה מפורשת בטופס, ולעיתים גם מספר זיהוי לצורכי מס.

מה לעשות

לא למלא באופן אוטומטי. זיהוי המעמד הנכון לפני המילוי חוסך ניכוי עודף והליך השבה ממושך מול ה IRS.